Где находятся базы в налогоплательщика


Где находятся базы в налогоплательщика

Где находятся базы в налогоплательщика

Где находятся базы в налогоплательщика


Лучшие новости сайта

Сохрани.. - чтобы не потерять.

2017

С 2017 года налог на имущество физлиц вырастет на 7,2%. см .

С 1 января 2017 года в большинстве регионов имущественный налог на квартиры, дачи и гаражи будет считаться с их кадастровой стоимости. Впервые заплатить повышенный налог жители этих регионов должны будут в 2018 году по итогам 2017 года.

Узнать информацию о ставках и льготах по имущественным налогам в Вашем регионе можно по ссылке: . На этой странице необходимо выбрать вид налога и субъект РФ, в котором Вы живёте, и нажать кнопку "Найти".

Ставки и льготы по имущественному налогу (изображение кликабельно)

Полный список регионов, в которых был введён и вводится с 2017 года имущественный налог, основанный на расчёте кадастровой стоимости:

Для физических лиц Амурская область Закон Амурской области от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ Архангельская область Закон Архангельской области от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ Астраханская область Закон Астраханской области от 3 ноября 2016 г. № 66/2016-ОЗ Белгородская область Закон Белгородской области от 2 ноября 2015 г. № 9 Брянская область Закон Брянской области от 28 сентября 2015 г. № 80-З Владимирская область Закон Владимирской области от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ Вологодская область Закон Вологодской области от 26 ноября 2015 г. № 3787-ОЗ Воронежская область Закон Воронежской области от 19 июня 2015 г. № 105-ОЗ Город Москва Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51 Город Санкт-Петербург Закон г. Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. № 643-109 Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 25 ноября 2015 г. № 824-ОЗ Забайкальский край Закон Забайкальского края от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК Ивановская область Закон Ивановской области от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13 ноября 2015 г. № 43-РЗ Калининградская область Закон Калининградской области от 25 ноября 2015 г. № 467 Камчатский край Закон Камчатского края от 12 октября 2015 г. № 671 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 ноября 2014 г. № 67-РЗ Кемеровская область Закон Кемеровской области от 23 ноября 2015 г. № 102-ОЗ Кировская область Закон Кировской области от 24 сентября 2015 г. № 564-ЗО Костромская область Закон Костромской области от 29 октября 2015 г. № 18-6-ЗКО Краснодарский край Закон Краснодарского края от 4 апреля 2016 г. № 3368-КЗ Курская область Закон Курской области от 10 сентября 2015 г. № 84-ЗКО Ленинградская область Закон Ленинградской области от 29 октября 2015 г. № 102-оз Магаданская область Закон Магаданской области от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ Московская область Закон Московской области от 18 октября 2014 г. № 126/2014-ОЗ Мурманская область Закон Мурманской области от 18 ноября 2016 г. № 2057-01-ЗМО Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа от 3 октября 2016 г. № 243-ОЗ Нижегородская область Закон Нижегородской области от 5 ноября 2014 г. № 140-З Новгородская область Закон Новгородской области от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ Новосибирская область Закон Новосибирской области от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ Омская область Закон Омской области от 24 сентября 2015 г. № 1788-ОЗ Оренбургская область Закон Оренбургской области от 12 ноября 2015 г. № 3457/971-V-ОЗ Орловская область Закон Орловской области от 7 ноября 2016 г. № 2030-ОЗ Пензенская область Закон Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО Псковская область Закон Псковской области от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ Республика Адыгея Закон Республики Адыгея от 3 ноября 2016 г. № 5 Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан от 30 октября 2014 г. № 142-з Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 20 ноября 2015 г. № 146-V-З Республика Карелия Закон Республики Карелия от 1 ноября 2016 г. № 2058-ЗРК Республика Коми Закон Республики Коми от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 12 ноября 2014 г. № 91-З Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) от 24 ноября 2016 г. № 1745-З № 1047-V Республика Татарстан Закон Республики Татарстан от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ Республика Тыва Закон Республики Тыва от 30 ноября 2016 г. № 231-ЗРТ Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 14 июля 2015 г. № 64-ЗРХ Рязанская область Закон Рязанской области от 30 октября 2014 г. № 65-ОЗ Самарская область Закон Самарской области от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД Сахалинская область Закон Сахалинской области от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО Ставропольский край Закон Ставропольского края от 5 ноября 2015 г. № 109-кз Тамбовская область Закон Тамбовской области от 25 ноября 2016 г. № 17-З Тверская область Закон Тверской области от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО Тульская область Закон Тульской области от 20 ноября 2014 г. № 2219-ЗТО Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ Хабаровский край Закон Хабаровского края от 30 сентября 2015 г. № 116 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 17 октября 2014 г. № 81-оз Челябинская область Закон Челябинской области от 28 октября 2015 г. № 241-ЗО Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 48-РЗ Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 30 сентября 2015 г. № 42 Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО Ярославская область Закон Ярославской области от 18 ноября 2014 г. № 74-з Для юридических лиц Алтайский край Закон Алтайского края от 27 ноября 2003 г. № 58-ЗС Амурская область Закон Амурской области от 28 ноября 2003 г. № 266-ОЗ Архангельская область Закон Архангельской области от 14 ноября 2003 г. № 204-25-ОЗ Белгородская область Закон Белгородской области от 27 ноября 2003 г. № 104 Брянская область Закон Брянской области от 3 октября 2016 г. № 76-З Волгоградская область Закон Волгоградской области от 28 ноября 2003 г. № 888-ОД Вологодская область Закон Вологодской области от 21 ноября 2003 г. № 968-ОЗ Воронежская область Закон Воронежской области от 27 ноября 2003 г. № 62-ОЗ Забайкальский край Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 72-ЗЗК Ивановская область Закон Ивановской области от 24 ноября 2003 г. № 109-ОЗ Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балканской Республики от 27 ноября 2003 г. № 102-РЗ Калининградская область Закон Калининградской области от 27 ноября 2003 г. № 336 Камчатский край Закон Камчатского края от 29 ноября 2016 г. № 32 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30 ноября 2016 г. № 77-РЗ Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26 ноября 2003 г. № 60-ОЗ Кировская область Закон Кировской области от 27 ноября 2003 г. № 209-ЗО Костромская область Закон Костромской области от 24 ноября 2003 г. № 153-ЗКО Краснодарский край Закон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 620-КЗ Краснодарский край Закон Краснодарского края от 29 апреля 2016 г. № 3388-КЗ Курганская область Закон Курганской области от 26 ноября 2003 г. № 347  Курская область Закон Курской области от 26 ноября 2003 г. № 57-ЗКО Ленинградская область Закон Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз (в части имущества иностранных компаний) Ленинградская область Областной закон Ленинградской области от 12 апреля 2016 г. № 26-оз Липецкая область Закон Липецкой области от 27 ноября 2003 г. № 80-ОЗ Магаданская область Закон Магаданской области от 20 ноября 2003 г. № 382-ОЗ Московская область Закон Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ Мурманская область Закон Мурманской области от 21 ноября 2016 г. № 2058-01-ЗМО Нижегородская область Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. № 109-З Новгородская область Закон Новгородской области от 30 сентября 2008 г. № 384-ОЗ Новосибирская область Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ Оренбургская область Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 г. № 613/70-III-ОЗ Орловская область Закон Орловской области от 25 ноября 2003 г. № 364-ОЗ Пензенская область Закон Пензенской области от 27 ноября 2003 г. № 544-ЗПО Приморский край Закон Приморского края от 28 ноября 2003 г. № 82-КЗ Псковская область Закон Псковской области от 25 ноября 2003 г. № 316-оз Республика Адыгея Закон Республики Адыгея от 3 ноября 2016 г. № 4 Республика Алтай Закон Республики Алтай от 21 ноября 2003 г. № 16-1 Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан от 28 ноября 2003 г. № 43-з Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 8 октября 2008 г. № 22 Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия от 24 ноября 2003 г. № 59-РЗ Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2016 г. № 1998-V-З Республика Карелия Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК Республика Карелия Закон Республики Карелия от 28 ноября 2016 г. № 2067-ЗРК Республика Коми Закон Республики Коми от 24 ноября 2003 г. № 67-РЗ Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 29 ноября 2016 г. № 87-З Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. № 1231-З № 17-V Республика Северная Осетия — Алания Закон Республики Северная Осетия — Алания от 28 ноября 2003 г. № 43-РЗ Республика Татарстан Закон Республики Татарстан от 28 ноября 2003 г. № 49-ЗРТ Республика Тыва Закон Республики Тыва от 30 ноября 2016 г. № 232-ЗРТ Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 27 ноября 2003 г. № 73 Ростовская область Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС Рязанская область Закон Рязанской области от 26 ноября 2003 г. № 85-ОЗ Самарская область Закон Самарской области от 25 ноября 2003 г. № 98-ГД Саратовская область Закон Саратовской области от 24 ноября 2003 г. № 73-ЗСО Сахалинская область Закон Сахалинской области от 24 ноября 2003 г. № 442 Свердловская область Закон Свердловской области от 27 ноября 2003 г. № 35-ОЗ Ставропольский край Закон Ставропольского края от 26 ноября 2003 г. № 44-кз Тверская область Закон Тверской области от 27 ноября 2003 г. № 85-ЗО Томская область Закон Томской области от 27 ноября 2003 г. № 148-ОЗ Тульская область Закон Тульской области от 24 ноября 2003 г. № 414-ЗТО Тюменская область Закон Тюменской области от 27 ноября 2003 г. № 172 Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2003 г. № 55-РЗ Хабаровский край Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 29 ноября 2010 г. № 190-оз Челябинская область Закон Челябинской области от 27 ноября 2003 г. № 189-ЗО Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 33-РЗ Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 ноября 2003 г. № 56-ЗАО Ярославская область Закон Ярославской области от 15 октября 2003 г. № 46-з Город Москва Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 Город Санкт-Петербург Закон г. Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. № 684-96

2016

С 2016 года налог на имущество физ.лица должны платить до 1 декабря(было до 1 октября).

С 2016 года налог на имущество с кадастровой стоимости считают поквартально (а не нарастающим итогом). Уменьшаться авансы компаний приобретающих технику в середине года. Теперь можно будет платить аванс только за те кварталы, когда владели имуществом.

С 2016 года списывать имущество в расходы при налоговом учете можно при его стоимости до 100 т.р.(в бухучете норма осталась прежней - 40 т.р.).

2015

Движимое имущество с 2015 года не признается объектом налогообложения и налог на имущество с него не платят и при этом не имеет значения когда его поставили на учет. Стоимость необлагаемого имущества попадет в строки 170 и 270 раздела 2 декларации.

Налог на имущество не платят при ЕСХН, УСН, ЕНВД и Патенте. C 1 января 2015 года налог на имущество будут обязаны платить на спецрежимах УСН и ЕНВД с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

Кто платит?

Организации у которых есть движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Если у вас есть льготы то их можно(если налоговая не предоставила) запросить по .

В соответствии с пп.8 п.4 ст.374 НК РФ не признаётся объектом налогообложения налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Однако, с 2018 года региональные власти будут сами это регулировать местными законами и если льгота не будет прописана то её не будет.(п. 58 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ).

Физ лица(и ИП) также уплачивают налог на Имущество но по другим ставкам и законам. Плательщик обладающий правом собственности на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

В законах субъектов РФ и на федеральном уровне, о налоге на имущество организаций могут быть установлены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Когда платить?

Организации

С 2016 года налог на имущество с кадастровой стоимости считают поквартально (а не нарастающим итогом). Уменьшаться авансы компаний приобретающих технику в середине года. Теперь можно будет платить аванс только за те кварталы, когда владели имуществом.

Водоснабжение, газоснабжение, вентиляция и другие инженерные сети – это часть здания и за них также уплачивается налог на имущество если они не выделены в отдельный кадастровый объект(письмо Минфина от 26 мая 2016 г. № 03-05-05-01/30114).

I квартал - до 30 апреля, полугодие - до 30 июля, 9 месяцев - до 30 октября, год - до 30 Января.

Физ.лица и ИП

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. С 2015 года установлен единый срок уплаты для всех регионов имущественного налог - до 1 октября. С 2016 года - до 1 декабря.

C 2015 года физ.лицо в т.ч. ИП обязаны самостоятельно сообщать об имуществе по которому не приходит уведомление из ФНС, либо которого нет в личном кабинете на сайте налог.ру. Вот образец образец Excel. Кстати если сообщить о таком имуществе до конца 2016 года то не будут начислять налог за предыдущие 3 года. Подать заявление нужно только один раз до 31 декабря.

Значение коэффициента-дефлятора К1

2017 2016 2015 2014 1,425 1,329 1,147 1

Отчетность

Квартальный расчет

I квартал - до 30 апреля, полугодие - до 30 июля, 9 месяцев - до 30 октября, год - до 30 Января.

ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11(в ред. Приказа ФНС России от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@). Новая форма с 2013 года.. (MS Excel 126 кб.).

ФНС РФ: Приказ ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 Новая форма с 2017 года 1211 кб. PDF Ежеквартальный расчет. КНД-1152028 Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

ФНС РФ: Приказ ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 Новая форма с 2017 года (MS Excel 154 кб.) Ежеквартальный расчет. КНД-1152028 Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

ФНС РФ: Приказ ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 Новая форма с 2017 года 1226 кб. PDF КНД-1152026 Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

В 2017 году можно применять как новую так и старую форму.

21 – первый квартал;

17 – полугодие (II квартал);

18 – девять месяцев (III квартал);

51 – I квартал при реорганизации (ликвидации) организации;

47 – полугодие (II квартал) при реорганизации (ликвидации) организации;

48 – девять месяцев (III квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.

ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11. Старая форма с 2011 по 2012 года..

С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Отчитаться по налогу на имущество надо даже в том случае, если все основные средства самортизированы.

С 2016 года списывать имущество в расходы при налоговом учете можно при его стоимости до 100 т.р.(в бухучете норма осталась прежней - 40 т.р.).

Налог не платится на оборудование с высоким классом А (А+, А++) энергетической эффективности(п. 1 ст. 381 Налогового кодекса).

Если организация имеет в собственности объекты офисной или торговой недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости, то надо заполнять Раздел 3 декларации по каждому такому объекту.

Отчетность представляются в ИФНС по местонахождению указанных объектов. Если организация отчитывается по имущественному налогу по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, то в декларациях надо указать реквизиты ИФНС по местонахождению объектов недвижимости.

ИП применяющие УСН, ЕНВД, Патент и ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. На ОСНО - не освобождены.

С 1 июля 2014 года организациям(только организациям, не ИП) на вмененном налоге необходимо платить налог на имущество(используемое во вмененной деятельности), но только с тех объектов недвижимости, для которых базой является кадастровая стоимость.

Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:

находятся в собственности индивидуального предпринимателя;

используются им для предпринимательской деятельности.

Для применения льготы ИП должен представить в налоговый орган документы:

1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;

2) документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности:

при сдаче в аренду собственного нежилого помещения такими документами служат договоры аренды, платежные документы о получении арендной платы и т.п. (Письмах Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06, от 18.01.2010 N 03-11-11/1, ФНС России от 04.08.2010 N ШС-17-3/847);

при использовании помещения самим ИП, подтвердить использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.

Приложение N 4

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 20.02.2008 N 27н

 

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ

ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

 

I. Общие положения

 

1.1. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее - Расчет) заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Расчет состоит из:

титульного листа;

Раздела 1 "Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика" (далее - Раздел 1);

Раздела 2 "Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства" (далее - Раздел 2);

Раздела 3 "Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство" (далее - Раздел 3);

1.2. Расчет представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:

- по месту нахождения российской организации;

- по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;

- по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;

- по месту нахождения недвижимого имущества;

- по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

1.3. Расчет представляется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в следующем составе:

титульного листа;

Раздела 1;

Раздела 2.

1.4. По месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности иностранной организации, не относящегося к ее деятельности через постоянное представительство, Расчет представляется в следующем составе:

титульного листа;

Раздела 1;

Раздела 3.

1.5. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют Расчеты, указанные в пункте 1.2 настоящего Порядка, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В Расчетах, заполняемых с учетом пункта 1.6 настоящего Порядка, указываются реквизиты (КПП, код налогового органа) по месту уплаты авансовых платежей в соответствии со статьями 383 - 385 Кодекса и место представления Расчетов - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.

1.6. Расчет заполняется в отношении сумм авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) по ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления (далее - код по ОКАТО). При этом в Расчете, представляемом в налоговый орган, указываются суммы авансовых платежей по налогу, коды по ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.

В случае если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, Расчет может заполняться в отношении суммы авансового платежа по налогу, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации. В этом случае при заполнении Расчета указывается код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Расчета.

1.7. При обнаружении налогоплательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

Уточненный Расчет представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в отчетный период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете суммы авансового платежа по налогу не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот отчетный период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет суммы авансового платежа по налогу.

 

II. Общие требования к порядку заполнения Расчета

 

2.1. Расчет заполняется рукописным или машинописным способом, чернилами черного либо синего цвета.

Возможна распечатка Расчета на принтере.

2.2. Расчет представляется на бумажном носителе или в электронном виде. Расчет на бумажном носителе представляется в налоговый орган законным либо уполномоченным представителем налогоплательщика в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса. Расчет может быть направлен в виде почтового отправления с .

При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с . При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.

Расчет может быть представлен в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г.).

Расчеты налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, представляются в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи) по установленным форматам, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

2.3. В каждой строке по соответствующей графе Расчета указывается только один показатель.

В случае отсутствия данных для заполнения показателя Расчета в соответствующих ячейках ставится прочерк по всей длине показателя.

2.4. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

2.5. Расчет имеет сквозную нумерацию страниц. В верхнем поле каждой страницы Расчета проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц Расчета ведется сплошным способом, начиная с титульного листа, вне зависимости от количества конкретных разделов.

2.6. В верхней части каждой страницы Расчета указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

2.7. Все значения стоимостных показателей Расчета указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.8. Текстовые показатели с ячейками заполняются слева направо заглавными буквами.

Целые числовые показатели заполняются слева направо. В последних незаполненных ячейках ставится прочерк.

При заполнении показателя Расчета "код по ОКАТО" в последних незаполненных ячейках проставляются нули. Например, код по ОКАТО 12445698 заполняется следующим образом: 12445698000.

Дробные числовые показатели заполняются слева направо. В последних незаполненных ячейках целой части показателя и дробной части показателя ставится прочерк. Например: значение показателя 1234356/234, который должен заполняться по формату 10 ячеек для целой части и 8 ячеек для дробной части, должно заполняться следующим образом: 1234356---/234-----.

При указании ИНН организации в зоне из двенадцати ячеек показатель заполняется слева направо, начиная с первой ячейки, в последних двух ячейках следует поставить прочерк. Например: ИНН 5024002119--.

В случае подготовки документов машинописным способом допускается отсутствие обрамлений значений показателей. При этом размер зоны расположения значения показателя не должен изменяться.

В случае распечатки Расчета на принтере печать должна выполняться шрифтом Courier New высотой 12 пунктов с разрежением в 5 пунктов, например:

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│В случае рукописного заполнения                                       │

│                                                                      │

│┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

││1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│3│4│ │

│└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│                                                                      │

│В случае машинописного заполнения                                     │

│                                                                      │

│ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4  │

│                                                                      │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

III. Порядок заполнения титульного листа

 

3.1. Титульный лист (страница 000001 заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. Для российской и иностранной организаций при заполнении указываются ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Расчет (за исключением крупнейших налогоплательщиков, которые указывают КПП в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Порядка), в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка:

1) для российской организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 1, 4 января 1999 г.; "Российская газета", N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309) или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12 апреля 2004 г.; "Российская газета", N 64, 30 марта 2004 г.) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденному Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 27 декабря 2006 г., регистрационный N 8683; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 6, 5 февраля 2007 г.; "Российская газета", N 4, 12 января 2007 г.) (далее - Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@);

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@;

КПП по месту нахождения недвижимого имущества - на основании соответствующего Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения недвижимого имущества на территории Российской Федерации по форме N 12-1-9, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации N 1-3-Учет, утвержденного Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@;

2) для иностранной организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 25, 19 июня 2000 г.) (далее - Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124) или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;

ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об особенностях учета в налоговых органах недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;

3) для организаций - крупнейших налогоплательщиков, представляющих Расчеты в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков:

ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;

КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178 (зарегистрирован в Минюсте России 25 мая 2005 г. N 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 6 июня 2005 г.);

КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, - согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;

КПП по месту нахождения недвижимого имущества - на основании Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.

3.3. При заполнении титульного листа указывается:

1) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичного Расчета по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0-". При представлении уточненного Расчета указывается "номер корректировки", отражающий, какой по счету уточненный Расчет представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.);

2) по строке "Отчетный период (код)" указывается код отчетного периода, за который представлен Расчет, в соответствии с Приложением N 1 к настоящему Порядку;

3) по строке "Отчетный год" указывается текущий налоговый период (год);

4) код налогового органа по строке "Представляется в налоговый орган (код)" согласно документам, поименованным в пункте 3.2 настоящего Порядка, о постановке на учет в налоговом органе;

5) код по строке "По месту нахождения (учета) (код)" согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку, соответствующий месту представления Расчета в налоговый орган, установленному статьей 386 Кодекса;

6) по строке "налогоплательщик" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование иностранной организации;

7) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001(ОКВЭД);

8) номер контактного телефона налогоплательщика;

9) количество страниц, на которых составлен Расчет;

10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Расчету.

3.4. В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Расчете, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";

2) при представлении Расчета налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

3) при представлении Расчета представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

4) при представлении Расчета представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица -представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания;

5) по строке "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.5. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Расчета (способ представления согласно коду в соответствии с Приложением N 3 к настоящему Порядку; количество страниц Расчета; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету; дату представления; номер, под которым зарегистрирован Расчет; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет; его подпись).

 

IV. Порядок заполнения Раздела 1

"Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате

в бюджет по данным налогоплательщика"

 

4.1. Раздел 1 Расчета заполняется в отношении суммы авансового платежа по налогу, подлежащей уплате по месту нахождения организации (месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе), месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, месту нахождения недвижимого имущества, в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.

4.2. В каждом блоке строк с кодами 010 - 030 указываются:

1) по строке с кодом 010 - код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу, указанная по строке 030 данного блока;

2) по строке с кодом 020 - код бюджетной классификации (далее - КБК), по которому подлежит зачислению сумма авансового платежа по налогу, указанная по строке с кодом 030 данного блока;

3) по строке с кодом 030 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по месту представления Расчета по соответствующим кодам ОКАТО и КБК.

Значение строки с кодом 030 определяется путем суммирования разностей значений строк с кодами 180 и 200 всех Разделов 2 Расчета с соответствующими кодами по ОКАТО и разностей значений строк с кодами 090 и 110 всех Разделов 3 Расчета с соответствующими кодами по ОКАТО.

4.3. Сведения, указанные в Разделе 1 Расчета, подтверждаются по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.

 

V. Порядок заполнения Раздела 2

"Исчисление суммы авансового платежа по налогу

в отношении подлежащего налогообложению имущества

российских организаций и иностранных организаций,

осуществляющих деятельность в Российской Федерации

через постоянные представительства"

 

5.1. Раздел 2 Расчета заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.

5.2. Раздел 2 Расчета заполняется отдельно:

- в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство);

- в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;

- в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;

- в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам;

- в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (далее - ЕСГС) в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г. N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 14, ст. 1667; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 52, ст. 5595; 2006, N 6, ст. 636, N 52, ст. 5498; 2007, N 27, ст. 3213);

- в отношении каждого объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);

- в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества.

5.3. При заполнении Раздела 2 Расчета:

1) указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Расчета.

При заполнении Раздела 2 Расчета в отношении объектов недвижимого имущества ЕСГС по строке "код вида имущества" делается отметка 1.

При заполнении Раздела 2 Расчета в отношении объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), по строке "код вида имущества" делается отметка 2.

При заполнении Раздела 2 Расчета во всех остальных случаях по строке "код вида имущества" делается отметка 3;

2) по строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма авансового платежа;

3) значения строк с кодами 020 - 110 заполняются следующим образом:

- при представлении Расчета за первый квартал заполняются строки с кодами 020 - 050;

- при представлении Расчета за полугодие заполняются строки с кодами 020 - 080;

- при представлении Расчета за 9 месяцев заполняются строки с кодами 020 - 110.

При этом в соответствующих строках по графам 3 - 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за отчетный период по состоянию на соответствующую дату:

- по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за отчетный период для целей налогообложения, в том числе:

- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества;

4) по строке с кодом 120 указывается средняя стоимость имущества за отчетный период, исчисленная следующим образом:

- при представлении Расчета за первый квартал как частное от деления на 4 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 050;

- при представлении Расчета за полугодие как частное от деления на 7 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 080;

- при представлении Расчета по авансовому платежу за 9 месяцев как частное от деления на 10 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 110;

5) по строке с кодом 130 указывается код налоговой льготы в соответствии с кодами налоговых льгот, приведенными в Приложении N 4 к настоящему Порядку.

По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде снижения ставки налога и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, строка с кодом 130 не заполняется;

6) по строке с кодом 140 указывается средняя стоимость не облагаемого налогом имущества за отчетный период, исчисленная следующим образом:

- при представлении Расчета за первый квартал как частное от деления на 4 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 050;

- при представлении Расчета за полугодие как частное от деления на 7 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 080;

- при представлении Расчета за 9 месяцев как частное от деления на 10 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 110;

7) строка с кодом 150 заполняется только в Разделах 2 Расчета с отметками 1 или 2 по строке "код вида имущества".

По строке с кодом 150 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества ЕСГС на территории соответствующего субъекта Российской Федерации) (в виде правильной простой дроби);

8) по строке с кодом 160 отражается код налоговой льготы 2012000, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу.

В случае если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 160 ставится прочерк;

9) по строке с кодом 170 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).

В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 170 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы (пониженная ставка налога);

10) по строке с кодом 180 отражается сумма авансового платежа за отчетный период, исчисленная как:

- одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 120 и 140 и значения строки с кодом 170, деленного на 100, - при заполнении Раздела 2 Расчета с отметкой 3 по строке "код вида имущества";

- одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 120 и 140 и значения строки с кодом 150 и на значение строки с кодом 170, деленного на 100, - при заполнении Раздела 2 Расчета с отметками 1 или 2 по строке "код вида имущества";

11) строки с кодами 190 и 200 заполняются только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

По строке с кодом 190 указывается код налоговой льготы 2012000, установленной законом субъекта Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков, в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

В строке с кодом 200 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет.

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 200 должно быть подсчитано следующим образом: 1/4 значения строки с кодом 180 x (100% - 80%) : 100%.

 

VI. Порядок заполнения Раздела 3

"Исчисление суммы авансового платежа по налогу

за отчетный период по объекту недвижимого имущества

иностранной организации, не относящемуся

к ее деятельности в Российской Федерации

через постоянное представительство"

 

6.1. Раздел 3 Расчета заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

6.2. При заполнении Раздела 3 Расчета:

1) по строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу;

2) по строке с кодом 020 указывается инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в том числе:

- по строке с кодом 030 указывается не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

3) по строке с кодом 040 указывается код налоговой льготы в соответствии с Приложением N 4 к настоящему Порядку;

4) по строке с кодом 050 указывается доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби) в случае заполнения Раздела 3 Расчета по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);

5) по строке с кодом 060, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде понижения ставки, отражается код налоговой льготы 2012000;

В случае если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 060 ставится прочерк;

6) по строке с кодом 070 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков;

В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога по строке с кодом 070 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы;

7) строка с кодом 080 заполняется только в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется данный Раздел 3 Расчета.

По строке с кодом 080 отражается коэффициент К, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика в отчетном периоде, к числу месяцев в отчетном периоде.

Значение по строке с кодом 080 приводится в виде правильной простой дроби;

8) по строке с кодом 090 отражается сумма авансового платежа по налогу за отчетный период, определяемая следующим образом:

- как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 020 и 030 и значений строк с кодами 050, 070 и 080, деленного на 100, - в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется Раздел 3 Расчета;

- как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 020 и 030 и значений строк с кодами 050 и 070, деленного на 100, - во всех остальных случаях;

9) строки с кодами 100 и 110 заполняются только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

По строке с кодом 100 указывается код налоговой льготы 2012000, установленной законом субъекта Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков, в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

В строке с кодом 110 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет.

 

 

 

 

 

Приложение N 1

к Порядку

заполнения налогового

расчета по авансовому

платежу по налогу

на имущество организаций

 

КОДЫ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ

 

Код    

Наименование                                                   

21     

I квартал                                                       

31     

полугодие                                                      

33     

9 месяцев                                                      

51     

I квартал - при реорганизации (ликвидации) организации         

52     

Полугодие - при реорганизации (ликвидации) организации         

53     

9 месяцев - при реорганизации (ликвидации) организации         

 

 

 

 

 

Приложение N 2

к Порядку

заполнения налогового

расчета по авансовому

платежу по налогу

на имущество организаций

 

КОДЫ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО МЕСТУ

НАХОЖДЕНИЯ (УЧЕТА)

 

Код  

Наименование                          

213    

По месту учета крупнейшего налогоплательщика                   

214    

По месту нахождения российской организации                     

221    

По месту нахождения обособленного подразделения российской     
организации, имеющего отдельный баланс                         

245    

По месту постановки на учет в налоговом органе иностранной     
организации                                                    

281    

По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении 
которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты      
налога)                                                         

 

 

 

 

 

Приложение N 3

к Порядку

заполнения налогового

расчета по авансовому

платежу по налогу

на имущество организаций

 

КОДЫ СПОСОБОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ

 

Код  

Наименование                          

01     

На бумажном носителе (по почте)                                 

02     

На бумажном носителе (лично)                                   

03     

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)

04     

По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП                    

06     

На съемном носителе с ЭЦП (лично)                              

07     

На съемном носителе с ЭЦП (по почте)                           

08     

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по   
почте)                                                          

09     

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)       

10     

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)    

 

 

 

 

 

Приложение N 4

к Порядку

заполнения налогового

расчета по авансовому

платежу по налогу

на имущество организаций

 

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

 

Коды  
налоговых
льгот  

Наименование льготы             

Основание  

1    

2                      

3      

2010221  

организации и учреждения уголовно-            
исполнительной системы - в отношении имущества,
используемого для осуществления возложенных на
них функций                                   

п. 1 ст. 381 
Кодекса      

2010222  

религиозные организации - в отношении         
имущества, используемого ими для осуществления
религиозной деятельности                      

п. 2 ст. 381 
Кодекса      

2010223  

общероссийские общественные организации       
инвалидов (в том числе созданные как союзы    
общественных организаций инвалидов), среди    
членов которых инвалиды и их законные         
представители составляют не менее 80 процентов,
- в отношении имущества, используемого ими для
осуществления их уставной деятельности        

п. 3 ст. 381 
Кодекса      

2010224  

организации, уставный капитал которых полностью
состоит из вкладов общероссийских общественных
организаций инвалидов (в том числе созданные  
как союзы общественных организаций инвалидов) 
(среди членов которых инвалиды и их законные  
представители составляют не менее 80           
процентов), если среднесписочная численность  
инвалидов среди их работников составляет не   
менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты  
труда - не менее 25 процентов, - в отношении  
имущества, используемого ими для производства и
(или) реализации товаров (за исключением      
подакцизных товаров, минерального сырья и иных
полезных ископаемых, а также иных товаров по  
перечню, утверждаемому Правительством         
Российской Федерации по согласованию с        
общероссийскими общественными организациями   
инвалидов), работ и услуг (за исключением     
брокерских и иных посреднических услуг)       

п. 3 ст. 381 
Кодекса      

2010225  

учреждения, единственными собственниками      
имущества которых являются общероссийские     
общественные организации инвалидов (в том числе
созданные как союзы общественных организаций  
инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их
законные представители составляют не менее 80 
процентов), - в отношении имущества,          
используемого ими для достижения              
образовательных, культурных, лечебно-         
оздоровительных, физкультурно-спортивных,     
научных, информационных и иных целей социальной
защиты и реабилитации инвалидов, а также для  
оказания правовой и иной помощи инвалидам,    
детям-инвалидам и их родителям                

п. 3 ст. 381 
Кодекса      

2010226  

организации, основным видом деятельности      
которых является производство фармацевтической
продукции, - в отношении имущества,           
используемого ими для производства ветеринарных
иммунобиологических препаратов, предназначенных
для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями         

п. 4 ст. 381 
Кодекса      

2010227  

организации - в отношении объектов,           
признаваемых памятниками истории и культуры   
федерального значения в установленном         
законодательством Российской Федерации порядке

п. 5 ст. 381 
Кодекса      

2010233  

организации - в отношении ядерных установок,  
используемых для научных целей, пунктов       
хранения ядерных материалов и радиоактивных   
веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов

п. 9 ст. 381 
Кодекса      

2010234  

организации - в отношении ледоколов, судов с  
ядерными энергетическими установками и судов  
атомно-технологического обслуживания          

п. 10 ст. 381
Кодекса      

2010235  

организации - в отношении железнодорожных путей
общего пользования, а также сооружений,       
являющихся неотъемлемой технологической частью
указанных объектов                            

п. 11 ст. 381
Кодекса      

2010236  

организации - в отношении федеральных         
автомобильных дорог общего пользования, а также
сооружений, являющихся неотъемлемой           
технологической частью указанных объектов     

п. 11 ст. 381
Кодекса      

2010237  

организации - в отношении магистральных       
трубопроводов, а также сооружений, являющихся 
неотъемлемой технологической частью указанных 
объектов                                      

п. 11 ст. 381
Кодекса      

2010238  

организации - в отношении линий энергопередачи,
а также сооружений, являющихся неотъемлемой   
технологической частью указанных объектов     

п. 11 ст. 381
Кодекса      

2010239  

организации - в отношении космических объектов

п. 12 ст. 381
Кодекса       

2010331  

имущество специализированных протезно-        
ортопедических предприятий                    

п. 13 ст. 381
Кодекса      

2010332  

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро
и юридических консультаций                    

п. 14 ст. 381
Кодекса      

2010333  

имущество государственных научных центров     

п. 15 ст. 381
Кодекса      

2010252  

организации - в отношении имущества,          
учитываемого на балансе организации - резидента
особой экономической зоны, созданного или     
приобретенного в целях ведения деятельности на
территории особой экономической зоны,         
используемого на территории особой            
экономической зоны в рамках соглашения о      
создании особой экономической зоны и          
расположенного на территории данной особой    
экономической зоны, в течение пяти лет с      
момента постановки на учет указанного имущества

п. 17 ст. 381
Кодекса      

2010254  

организации - в отношении судов,              
зарегистрированных в Российском международном 
реестре судов                                 

п. 18 ст. 381
Кодекса      

2012000  

Дополнительные льготы по налогу на имущество  
организаций, устанавливаемые законами субъектов
Российской Федерации                           

п. 2 ст. 372 
Кодекса      

2014000  

Льготы (освобождение) по налогу на имущество  
организаций, предусмотренные международными   
договорами Российской Федерации               

Статья 7     
Кодекса      

2010291  

Инвесторы по соглашениям о разделе продукции  
в отношении имущества, используемого          
исключительно для осуществления деятельности, 
предусмотренной соглашениями о разделе        
продукции                                     

п. 7         
ст. 346.35   
Кодекса       

Годовой отчет

Годовой отчет не позднее 30 марта.

ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11. Новая форма с 2012 года.. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Приложение N 2

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 20.02.2008 N 27н

 

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ

НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

 

I. Общие требования

 

1.1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (далее - Декларация) заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Декларация по налогу на имущество организаций состоит из:

титульного листа;

Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика" (далее - Раздел 1);

Раздела 2 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства" (далее - Раздел 2);

Раздела 3 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство" (далее - Раздел 3);

1.2. Декларация представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:

- по месту нахождения российской организации;

- по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;

- по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;

- по месту нахождения недвижимого имущества;

- по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

1.3. Декларация представляется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в следующем составе:

титульного листа;

Раздела 1;

Раздела 2.

1.4. По месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности иностранной организации, не относящегося к ее деятельности через постоянное представительство, Декларация представляется в следующем составе:

титульного листа;

Раздела 1;

Раздела 3.

1.5. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют Декларации, указанные в пункте 1.2 настоящего Порядка, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В Декларациях, заполняемых с учетом положений пункта 1.6 настоящего Порядка, указываются реквизиты (КПП, код налогового органа) по месту уплаты суммы налога в соответствии со статьями 383 - 385 Кодекса и место представления Деклараций - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.

1.6. Декларация заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) по ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления (далее - код по ОКАТО). При этом в Декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды по ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.

В случае если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, Декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации. В этом случае при заполнении Декларации указывается код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации.

1.7. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

 

II. Общие требования к порядку заполнения Декларации

 

2.1. Декларация заполняется рукописным или машинописным способом, чернилами черного либо синего цвета.

Возможна распечатка Декларации на принтере.

2.2. Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.

Декларация на бумажном носителе представляется в налоговый орган законным либо уполномоченным представителем налогоплательщика в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса. Декларация может быть направлена в виде почтового отправления .

При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления . При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г.).

Декларации налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, представляются в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи) по установленным форматам, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

2.3. В каждой строке по соответствующей графе Декларации указывается только один показатель.

В случае отсутствия данных для заполнения показателя Декларации в соответствующих ячейках по всей длине показателя ставится прочерк.

2.4. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

2.5. Декларация имеет сквозную нумерацию страниц. В верхнем поле каждой страницы Декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц Декларации ведется сплошным способом, начиная с титульного листа, вне зависимости от количества листов конкретных разделов Декларации.

2.6. В верхней части каждой страницы Декларации указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

2.7. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.8. Текстовые показатели с ячейками заполняются слева направо заглавными буквами.

Целые числовые показатели заполняются слева направо. В последних незаполненных ячейках ставится прочерк.

При заполнении показателя Декларации "код по ОКАТО" в последних незаполненных ячейках проставляются нули. Например, код по ОКАТО 12445698 заполняется следующим образом: 12445698000.

Дробные числовые показатели заполняются слева направо. В последних незаполненных ячейках целой части показателя и дробной части показателя ставится прочерк. Например: значение показателя 1234356/234, который должен заполняться по формату 10 ячеек для целой части показателя и 8 ячеек для дробной части показателя, должно выглядеть следующим образом: 1234356---/234-----.

При указании ИНН организации в зоне из двенадцати ячеек показатель заполняется слева направо, начиная с первой ячейки, в последних двух ячейках следует поставить прочерк. Например: ИНН 5024002119--.

В случае подготовки документов машинописным способом допускается отсутствие обрамлений значений показателей. При этом размер зоны расположения значения показателя не должен изменяться.

В случае распечатки Декларации на принтере печать должна выполняться шрифтом Courier New высотой 12 пунктов с разрежением в 5 пунктов, например:

 

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│В случае рукописного заполнения                                          │

│                                                                         │

│┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    │

││1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│3│4│    │

│└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    │

│                                                                         │

│В случае машинописного заполнения                                        │

│                                                                         │

│1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4      │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

III. Порядок заполнения титульного листа

 

3.1. Титульный лист (страница 000001) заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. Для российской и иностранной организаций при заполнении указываются ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (за исключением крупнейших налогоплательщиков, которые указывают КПП в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Порядка), в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.

1) для российской организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 1, 4 января 1999 г.; "Российская газета", N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12 апреля 2004 г.; "Российская газета", N 64, 30 марта 2004 г.) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденному Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 27 декабря 2006 г., регистрационный N 8683; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 6, 5 февраля 2007 г.; "Российская газета", N 4, 12 января 2007 г.) (далее - Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@);

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации, по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@;

КПП по месту нахождения недвижимого имущества - на основании соответствующего Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения недвижимого имущества на территории Российской Федерации по форме N 12-1-9, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации N 1-3-Учет, утвержденного Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@;

2) для иностранной организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 25, 19 июня 2000 г.) (далее - Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124), или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;

ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;

3) для организаций - крупнейших налогоплательщиков, представляющих Декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков:

ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;

КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178@ (зарегистрирован в Минюсте России 25 мая 2005 г., регистрационный N 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 6 июня 2005 г.);

КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, - согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;

КПП по месту нахождения недвижимого имущества - на основании Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.

3.3. При заполнении титульного листа указывается:

1) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.);

2) строка "Налоговый период (год)" не заполняется;

3) отчетный год - год, за который представляется Декларация;

4) код налогового органа по строке "Представляется в налоговый орган (код)" согласно документам, поименованным в пункте 3.2 настоящего Порядка, о постановке на учет в налоговом органе;

5) код по строке "по месту нахождения (учета) (код)" согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку, соответствующий месту представления Декларации в налоговый орган, установленному статьей 386 Кодекса;

6) по строке "налогоплательщик" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование иностранной организации;

7) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001(ОКВЭД);

8) номер контактного телефона налогоплательщика;

9) количество страниц, на которых составлена Декларация;

10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Декларации.

3.4. В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";

2) при представлении Декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания;

5) по строке "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.5. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (способ представления согласно коду в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку; количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления Декларации; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).

 

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога,

подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"

 

4.1. Раздел 1 Декларации заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по месту нахождения организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, месту нахождения недвижимого имущества, в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.

4.2. В каждом блоке строк с кодами 010 - 040 Раздела 1 указываются:

1) по строке с кодом 010 - код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога, указанная в строке 030 данного блока;

2) по строке с кодом 020 - код бюджетной классификации (далее - КБК), по которому подлежит зачислению сумма налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока;

3) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления Декларации по соответствующим кодам ОКАТО и КБК.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода, за минусом суммы налога, фактически уплаченной российской организацией за пределами Российской Федерации в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в случае представления российской организацией в налоговый орган по месту нахождения организации вместе с Декларацией документов, перечисленных в пункте 2 статьи 386.1 Кодекса.

Значение строки с кодом 030 определяется:

- в случае отсутствия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по строке "код вида имущества" - путем суммирования:

- разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с соответствующими кодами по ОКАТО;

- разностей значений строк с кодами 100 и суммы значений строк с кодами 110 и 130 Разделов 3 Декларации с соответствующими кодами по ОКАТО;

- в случае наличия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по строке "код вида имущества" - путем суммирования:

- разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с отметками 1, 2 и 3 по строке "код вида имущества" с соответствующими кодами по ОКАТО, за вычетом минимального из значений:

- разность значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке "код вида имущества";

- значение строки с кодом 260 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке "код вида имущества".

В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 ставится прочерк;

4) по строке с кодом 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода, за минусом суммы налога, фактически уплаченной российской организацией за пределами Российской Федерации в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в случае представления российской организацией в налоговый орган по месту нахождения организации вместе с Декларацией документов, перечисленных в пункте 2 статьи 386.1 Кодекса.

В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, отрицательно, то сумма налога, исчисленная к уменьшению, проставляется по строке с кодом 040.

В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, положительно, то значение по строке 040 принимается равным нулю.

4.3. Сведения, указанные в Декларации по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.

 

V. Порядок заполнения Раздела 2

"Определение налоговой базы и исчисление суммы налога

в отношении подлежащего налогообложению имущества

российских организаций и иностранных организаций,

осуществляющих деятельность в Российской Федерации

через постоянные представительства"

 

5.1. Раздел 2 Декларации заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.

5.2. Раздел 2 Декларации заполняется отдельно:

- в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство),

- в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс,

- в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс,

- в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам,

- в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (далее - ЕСГС) в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г. N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 14, ст. 1667; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 52, ст. 5595; 2006, N 6, ст. 636, N 52, ст. 5498; 2007, N 27, ст. 3213) - в отношении каждого объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации),

- в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в отношении которого суммы налога фактически уплачены за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства,

- в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества.

5.3. При заполнении Раздела 2 Декларации:

1) указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Декларации.

При заполнении Раздела 2 Декларации в отношении объектов недвижимого имущества ЕСГС по строке "код вида имущества" делается отметка 1.

При заполнении Раздела 2 в отношении объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), по строке "код вида имущества" делается отметка 2.

При заполнении Раздела 2 Декларации по месту нахождения организации в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства, по строке "код вида имущества" делается отметка 4.

При заполнении Раздела 2 Декларации во всех остальных случаях по строке "код вида имущества" делается отметка 3;

2) по строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога;

3) в соответствующих строках с кодами 020 - 140 по графам 3 - 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:

- по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:

- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества;

4) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 140;

5) по строке с кодом 160 указывается код налоговой льготы в соответствии с кодами налоговых льгот, приведенными в Приложении N 3 к настоящему Порядку.

По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде снижения ставки налога и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, строка с кодом 160 не заполняется;

6) по строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 140;

7) строка с кодом 180 заполняется только в Разделах 2 с отметками 1 или 2 по строке "код вида имущества";

По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества ЕСГС на территории соответствующего субъекта Российской Федерации) (в виде правильной простой дроби);

8) по строке с кодом 190 указывается налоговая база, исчисленная следующим образом:

- при заполнении Раздела 2 с отметкой 2 по строке "код вида имущества" - как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 170 на значение строки с кодом 180;

- при заполнении раздела 2 с прочими отметками по строке "код вида имущества" - как разница значений строк с кодами 150 и 170 данного раздела;

9) по строке с кодом 200, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде понижения ставки, отражается код налоговой льготы 2012000.

В случае если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 ставится прочерк;

10) по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).

В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы;

11) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как:

- произведение значений строк с кодами 180, 190 и 210, деленное на 100, - при заполнении Раздела 2 с отметкой 1 по строке "код вида имущества";

- произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100, - при заполнении Раздела 2 с прочими отметками по строке "код вида имущества";

12) по строке с кодом 230 отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие, 9 месяцев), определяемая как сумма значений строк с кодами 180 Разделов 2 (с соответствующими отметками по строке "код вида имущества", кодами по ОКАТО и налоговыми ставками) налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода;

13) строки с кодами 240 и 250 заполняются только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

По строке с кодом 240 указывается код налоговой льготы 2012000, установленной законом субъекта Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков, в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

По строке с кодом 250 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 250 должно быть подсчитано как (значение строки с кодом 220 - значение строки с кодом 230) x (100% - 80%) : 100%;

14) строка с кодом 260 заполняется только в представляемом по месту нахождения организации Разделе 2 с отметкой 4 по строке "код вида имущества", в случае использования организацией в соответствии со статьей 386.1 Кодекса права на зачет сумм налога, фактически уплаченных за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства.

В строке с кодом 260 указывается уплаченная за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства сумма налога на имущество в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства, в соответствии с прилагаемым к Декларации документом об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденным налоговым органом соответствующего иностранного государства.

 

VI. Порядок заполнения Раздела 3

"Определение налоговой базы и исчисление суммы налога

за налоговый период по объекту недвижимого имущества

иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности

в Российской Федерации через постоянное представительство"

 

6.1. Раздел 3 Декларации заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

6.2. При заполнении Раздела 3 Декларации:

1) по строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога;

2) по строке с кодом 020 указывается инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в том числе:

- по строке с кодом 030 указывается не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

3) по строке с кодом 040 указывается код налоговой льготы в соответствии с кодами налоговых льгот, приведенными в Приложении N 3 к настоящему Порядку;

4) по строке с кодом 050 указывается доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби), в случае заполнения Раздела 3 Декларации по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);

5) по строке с кодом 060 указывается налоговая база по объекту недвижимого имущества, исчисленная как:

- произведение (с округлением до целых единиц) разности значений строк с кодами 020 и 030 и значения строки с кодом 050 в случае заполнения Раздела 3 Декларации по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);

- разности значений строк с кодами 020 и 030 при заполнении Раздела 3 Декларации по другим объектам недвижимого имущества;

6) по строке с кодом 070, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде понижения ставки, отражается код налоговой льготы 2012000.

В случае если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 070 ставится прочерк;

7) по строке с кодом 080 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков.

В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 080 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы;

8) строка с кодом 090 заполняется только в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется Раздел 3 Декларации.

По строке с кодом 090 отражается коэффициент К, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика в налоговом периоде, к числу месяцев в налоговом периоде.

Значение по строке с кодом 090 приводится в виде правильной простой дроби;

8) по строке с кодом 100 отражается сумма налога за налоговый период, определяемая следующим образом:

- как произведение значений строк с кодами 060, 080 и 090, деленное на 100, - в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется Раздел 3 Декларации;

- как произведение значений строк с кодами 060 и 080, деленное на 100, - в остальных случаях;

9) по строке с кодом 110 отражается сумма авансовых платежей за отчетные периоды, исчисленная как сумма значений строк с кодами 090 Разделов 3 Декларации с соответствующими кодами по ОКАТО Расчетов по авансовым платежам, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода;

10) строки с кодами 120 и 130 заполняются только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

По строке с кодом 120 указывается код налоговой льготы 2012000, установленной законом субъекта Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков, в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

В строке с кодом 130 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет.

 

 

 

 

 

Приложение N 1

к Порядку

заполнения налоговой

декларации по налогу

на имущество организаций

 

КОДЫ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО МЕСТУ

НАХОЖДЕНИЯ (УЧЕТА)

 

Код

Наименование                           

213

По месту учета крупнейшего налогоплательщика                      

214

По месту нахождения российской организации                         

221

По месту нахождения обособленного подразделения российской        
организации, имеющего отдельный баланс                            

245

По месту постановки на учет в налоговом органе иностранной        
организации                                                        

281

По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении    
которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 

 

 

 

 

 

Приложение N 2

к Порядку

заполнения налоговой

декларации по налогу

на имущество организаций

 

КОДЫ СПОСОБОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ

 

Код 

Наименование                          

01   

На бумажном носителе (по почте)                                  

02   

На бумажном носителе (лично)                                      

03   

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) 

04   

По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП                      

06   

На съемном носителе с ЭЦП (лично)                                

07   

На съемном носителе с ЭЦП (по почте)                             

08   

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по     
почте)                                                           

09   

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)         

10   

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)      

 

 

 

 

 

Приложение N 3

к Порядку

заполнения налоговой

декларации по налогу

на имущество организаций

 

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

 

Коды  
налоговых
льгот 

Наименование льготы              

Основание 

1   

2                       

3     

2010221 

организации и учреждения уголовно-исполнительной
системы - в отношении имущества, используемого  
для осуществления возложенных на них функций    

п. 1 ст. 381
Кодекса      

2010222 

религиозные организации - в отношении имущества,
используемого ими для осуществления религиозной 
деятельности                                    

п. 2 ст. 381
Кодекса     

2010223 

общероссийские общественные организации инвалидов
(в том числе созданные как союзы общественных   
организаций инвалидов), среди членов которых    
инвалиды и их законные представители составляют 
не менее 80 процентов, - в отношении имущества, 
используемого ими для осуществления их уставной 
деятельности                                    

п. 3 ст. 381
Кодекса     

2010224 

организации, уставный капитал которых полностью 
состоит из вкладов общероссийских общественных  
организаций инвалидов (в том числе созданные как
союзы общественных организаций инвалидов) (среди
членов которых инвалиды и их законные           
представители составляют не менее 80 процентов),
если среднесписочная численность инвалидов среди
их работников составляет не менее 50 процентов, а
их доля в фонде оплаты труда - не менее 25      
процентов, - в отношении имущества, используемого
ими для производства и (или) реализации товаров 
(за исключением подакцизных товаров, минерального
сырья и иных полезных ископаемых, а также иных  
товаров по перечню, утверждаемому Правительством
Российской Федерации по согласованию с          
общероссийскими общественными организациями     
инвалидов), работ и услуг (за исключением       
брокерских и иных посреднических услуг)         

п. 3 ст. 381
Кодекса     

2010225 

учреждения, единственными собственниками        
имущества которых являются общероссийские       
общественные организации инвалидов (в том числе 
созданные как союзы общественных организаций    
инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их  
законные представители составляют не менее 80   
процентов), - в отношении имущества,            
используемого ими для достижения образовательных,
культурных, лечебно-оздоровительных,            
физкультурно-спортивных, научных, информационных
и иных целей социальной защиты и реабилитации   
инвалидов, а также для оказания правовой и иной 
помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

п. 3 ст. 381
Кодекса     

2010226 

организации, основным видом деятельности которых
является производство фармацевтической продукции,
- в отношении имущества, используемого ими для  
производства ветеринарных иммунобиологических   
препаратов, предназначенных для борьбы с        
эпидемиями и эпизоотиями                        

п. 4 ст. 381
Кодекса     

2010227 

организации - в отношении объектов, признаваемых
памятниками истории и культуры федерального     
значения в установленном законодательством      
Российской Федерации порядке                    

п. 5 ст. 381
Кодекса     

2010233 

организации - в отношении ядерных установок,    
используемых для научных целей, пунктов хранения
ядерных материалов и радиоактивных веществ, а   
также хранилищ радиоактивных отходов            

п. 9 ст. 381
Кодекса     

2010234 

организации - в отношении ледоколов, судов с    
ядерными энергетическими установками и судов    
атомно-технологического обслуживания            

п. 10 ст. 381
Кодекса     

2010235 

организации - в отношении железнодорожных путей 
общего пользования, а также сооружений,         
являющихся неотъемлемой технологической частью  
указанных объектов                              

п. 11 ст. 381
Кодекса     

2010236 

организации - в отношении федеральных           
автомобильных дорог общего пользования, а также 
сооружений, являющихся неотъемлемой             
технологической частью указанных объектов       

п. 11 ст. 381
Кодекса     

2010237 

организации - в отношении магистральных         
трубопроводов, а также сооружений, являющихся   
неотъемлемой технологической частью указанных   
объектов                                        

п. 11 ст. 381
Кодекса     

2010238 

организации - в отношении линий энергопередачи, а
также сооружений, являющихся неотъемлемой       
технологической частью указанных объектов       

п. 11 ст. 381
Кодекса     

2010239 

организации - в отношении космических объектов  

п. 12 ст. 381
Кодекса     

2010331 

имущество специализированных протезно-          
ортопедических предприятий                      

п. 13 ст. 381
Кодекса     

2010332 

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро  
и юридических консультаций                      

п. 14 ст. 381
Кодекса     

2010333 

имущество государственных научных центров       

п. 15 ст. 381
Кодекса     

2010252 

организации - в отношении имущества, учитываемого
на балансе организации - резидента особой       
экономической зоны, созданного или приобретенного
в целях ведения деятельности на территории особой
экономической зоны, используемого на территории 
особой экономической зоны в рамках соглашения о 
создании особой экономической зоны и            
расположенного на территории данной особой      
экономической зоны, в течение пяти лет с момента
постановки на учет указанного имущества         

п. 17 ст. 381
Кодекса     

2010254 

организации - в отношении судов,                
зарегистрированных в Российском международном   
реестре судов                                   

п. 18 ст. 381
Кодекса     

2012000 

Дополнительные льготы по налогу на имущество    
организаций, устанавливаемые законами           
субъектов Российской Федерации                  

п. 2 ст. 372
Кодекса     

2014000 

Льготы (освобождение) по налогу на имущество    
организаций, предусмотренные международными     
договорами Российской Федерации                 

Статья 7    
Кодекса     

2010291 

Инвесторы по соглашениям о разделе продукции    
в отношении имущества, используемого            
исключительно для осуществления деятельности,   
предусмотренной соглашениями о разделе           
продукции                                       

п. 7 ст.    
346.35      
Кодекса     

КБК

КБК Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 18210602010021000110

КБК Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 18210602020021000110

Сколько?

На появился калькулятор который рассчитает сумму налога любого участка или недвижимости по кадастровому номеру.

Организации

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Учитывается она по его остаточной стоимости.

Если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, то их стоимость для целей налогообложения определяется как разница между первоначальной стоимостью и величиной износа.

Сумма начисленного налога за год = Налоговая база × Налоговая ставка.

Если в составе организации есть обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, они платят налог по своему местонахождению.

Налоговая ставка определяется регионами РФ.

С 2014 года с деловых и торговых площадей налог нужно будет платить исходя из кадастровой стоимости недвижимости, что существенно увеличит сумму платежа.

Физ.лица и ИП

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: до 300 тыс. рублей — до 0.1%; от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей — от 0,1 до 0.3%; свыше 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2.0%.

Исчисление налога на имущество ФЛ и ИП производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Налоговые льготы устанавливаются как федеральным законодательством (Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1), так и органами местного самоуправления.

См.также: .

Проверка задолженности

Если вы физ.лицо - вы можете запросто сами .

Также сейчас там есть сервис и (информация по налогам и пр.).

Свои вопросы и пожелания вы . Отвечаем в течение суток.


Источник: http://ipipip.ru/ART/imushestvo-nalog.php


Где находятся базы в налогоплательщика

Где находятся базы в налогоплательщика

Где находятся базы в налогоплательщика

Где находятся базы в налогоплательщика

Где находятся базы в налогоплательщика

Где находятся базы в налогоплательщика

Где находятся базы в налогоплательщика

Где находятся базы в налогоплательщика